什么是消费税
商品和服务税或GST是一种基础广泛的消费税，对进口商品（由新加坡海关征收）以及新加坡境内几乎所有的商品和服务供应征收。在其他国家，商品和服务税被称为增值税或增值税。
商品及服务税的豁免适用于大多数金融服务的提供、数字支付代币的供应、住宅物业的销售和租赁，以及投资贵金属的进口和本地供应。出口商品和国际服务的税率为零。
GST注册公司
从2019年1月1日起，如果您的公司年应税营业额在每个日历年末的12个月期间超过100万新元，那么您的公司就应该注册GST也就是说，如果您的公司在未来12月内确定其应税收入将超过100万新元，那么您的公司就必须注册GST.
预测必须得到以下文件的支持：
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签订合同
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确认的采购订单
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给客户的发票
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过去的损益表显示过去的12个月的年营业额接近100万新元，并且呈上升趋势
如果您的年度GST应纳税收入过100万新元，您必须选择注册消费税。否则，您可以选择自愿注册GST。
征收消费税GST
一旦您注册了消费税GST，您必须按照现行的税率向商品收取消费税。收取的这种消费税被称为产出税。产出税必须支付给新加坡税务局。
您在商业购买和消费（包括货物进口）方面所产生的消费税称为进项税。如果您的企业满足豁免进项税的条件，您可以为您的业务购买和消费索取进项税豁免额。
此进项税收相互抵免机制可以确保只有在供应链的每个阶段都有价值增加才能征税。
示例1：企业如何收取产出税和索取进项税豁免额
GST消费税注册的制造商从海外进口皮革制造袋子。制造商将该袋子出售给GST消费税注册的零售商。此后，该零售商将该商品出售给消费者。
若您的公司在一年内产生的收入超过100万新元，那您就需要注册消费税。我们一起来看看相关过程和要求。
什么是消费税？
新加坡消费税，即商品和服务税，也就是其他国家常说的增值税（VAT）。新加坡消费税的税率为7％。该税率适用于在新加坡进行交易的大部分货物和服务。对于出口的货物和服务，消费税税率为0％。
我的公司应该支付消费税吗？
根据新加坡国内税务局（IRAS）的要求，应税营业额每年超过100万新币的企业必须注册消费税。这里的一年是指过去12个月或一个日历年结束。
如果您的年营业额没有超过100万新币，您就不用注册消费税，但也可以自愿注册。一旦自愿注册申请获得批准，公司必须维持注册状况至少２年。
如何注册消费税？
填写一份GST F1表格，并将其提交给新加坡国内税务局（IRAS）。这需要做一些文书准备工作，例如消费税计算、损益报表、发票和合同。新加坡国内税务局需要约10个工作日来处理您的申请并为您提供消费税注册号。
还有一点非常重要，您的公司在一年内产生了100万新币的收入之后，需要在不晚于30天内提交相关文件。如果您已经知道公司的收入即将超过100万新币，最好还是提前注册消费税。
如果注册了消费税，是不是意味着我需要支付更多的税款？
一旦您注册了消费税，您就需要对您企业提供的应税商品和应税服务加收消费税。增加的成本通常会由消费者承担。例如，若您的服务价值500新币，那您就该向消费者收取535新币。高出的35新币就是您为新加坡国内税务局收取的7％的消费税。
我的公司可以申请索回消费税吗？
如果贵公司购买产品或服务时产生了消费税，那么您被收取的消费税可以用您收取来的消费税抵消。由此带来的消费税差额将由新加坡国内税务局退还，或者需要支付给新加坡国内税务局。这里有一个简单的例子：
销售商品收入：500新币需要支出的消费税：35新币
购买产品支出：100新币需要索回的消费税：7新币
需要支付给新加坡国内税务局的消费税：28新币
如何申报消费税？
申报消费税，即GST F5表格，需要在营业季结束后的30天内按季度或按月申报，采用在线支付方式。消费税申报表需要着重注明总销售额、收取的消费税和支付的消费税。即使您没有任何消费税需要申报，也必须申报并注明“无”。
我可以取消注册消费税吗？
可以，如果您企业每年的收入不再会达到100万新币以上，并且您可以通过营业额预估和相关文件证明这一点，那么您就可以向新加坡国内税务局申请取消消费税注册。如果您的收入下滑只是暂时性的，那么您就无法更改您的消费税注册状态。
